Господдержка малого бизнеса: новые возможности для МСП в 2025 году
Создание бизнеса с нуля – ощутимый удар по бюджету. Особенно это касается субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Потребуется арендовать помещение, закупить оборудование или товары, нанять персонал, подготовить рабочие места. Дальше – больше: уплата налогов, оплата аренды, коммунальные платежи, ремонт оборудования, маркетинг. Поскольку далеко не все начинающие предприниматели владеют полной информацией о мерах господдержки малого и среднего бизнеса, им будет полезно ознакомиться с нашим материалом.
Содержание:
- Налоговые каникулы для новых ИП
- Как применить свое право на налоговые льготы?
- Освобождение от НДС общепита
- Льгота по НДС для гостиничного бизнеса
- Ускоренный порядок возмещения НДС
- Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства
- Выбор системы налогообложения
- Иные преимущества статуса МСП: поддержка малого бизнеса
Налоговые каникулы для новых ИП
Важно понимать, что налоговые каникулы в правовом поле РФ – это право не уплачивать налог на доход до истечения установленного периода. Остальные налоги и страховые взносы уплачивать придется – по общему правилу, поскольку есть нюансы, о которых расскажем ниже. Льготный период устанавливается на федеральном уровне. Текущий завершится 31 декабря 2026 года.
Субъекты РФ устанавливают такие льготы для предпринимателей:
- ставка 0% на два года после регистрации бизнеса – для субъектов УСН и ПСН;
- сниженные ставки – только для бизнеса на упрощенке.
Будет ли ставка нулевой, а также какие виды деятельности подпадают под льготу, решают региональные органы власти. Общие критерии, которым должен соответствовать бизнес, выглядят так:
- бизнес зарегистрирован или продолжил деятельность после того, как субъект РФ утвердил нормативный правовой акт, устанавливающий правила для использования налоговых каникул;
- система налогообложения – патент или упрощенка;
- направление деятельности – социальная сфера, наука, оказание бытовых и туристических услуг, предоставление временного проживания;
- направление деятельности, подпадающее под каникулы, является основным.
Субъектам УСН следует учесть, что правом на каникулы можно воспользоваться, если «льготный» вид деятельности приносит до 70% дохода. Если львиная доля дохода поступает от дополнительной деятельности, налог уплачивается в полном объеме.
Для субъектов ПСН субъектовые органы власти имеют право устанавливать лимиты по доходу, при превышении которых право на налоговые каникулы теряется.
Как применить свое право на налоговые льготы?
Для использования патента в ФНС подается заявление по форме № 26.5-1. Страница 002 содержит обязательное поле – налоговая ставка, где также требуется указать реквизиты соответствующего правового акта субъекта. В процессе заполнения формы данный реквизит пропустить сложно (иначе в регистрации будет отказано), к тому же вам в любом случае придется изучить региональное законодательство, и вы узнаете о своем праве на льготные ставки.
При работе на упрощенке ситуация выглядит по-другому. Авансовые платежи по ставкам 6% или 15% рассчитываются своими силами – если не использовать льготную ставку, в бюджет будет перечислена вся сумма. Что делать, если произошла переплата? Потребуется направить в ФНС уточняющую декларацию, учитывающую льготную ставку. Излишне зачисленные средства можно вернуть или зачесть для будущих платежей в казну.
Освобождение от НДС общепита
Право на льготу имеется у предпринимателей, использующих общий или упрощенный налоговый режим. Оказываются услуги через заведение общественного питания или на выезд – во внимание не принимается.
Также освобождение получают предприниматели, продающие населению:
- продукцию собственного производства – посредством отдела кулинарии;
- полуфабрикаты собственного изготовления – посредством точек общепита;
- продукты общепита, приобретенные у третьих лиц, – посредством точек общепита.
Льгота по НДС для гостиничного бизнеса
Субъекты МСП – владельцы гостиниц и санаториев, а также иных туристических объектов, предполагающих услуги проживания (перечислены в приказе Минэкономразвития РФ от 05.05.2023 № 302 ), имеют право на нулевую ставку по НДС.
Данная ставка применяется только в отношении услуг проживания. Если доход субъекта упрощенки в минувшем или нынешнем году перешагивает отметку 60 000 000 руб., появляется обязанность платить НДС. В подобной ситуации нулевую ставку допустимо применять, когда по иным направлениям работы (кроме предоставления временного проживания) используются общие ставки – 10% или 20%.
Также есть возможность применить пониженные ставки (5% и 7%) ко всем видам деятельности.
Ускоренный порядок возмещения НДС
Льготой вправе воспользоваться предприниматели на общем или упрощенном налоговом режиме – при условии применения стандартной ставки по НДС: 10% или 20%. Применимо в следующих ситуациях:
- заявитель не проходит процедуру банкротства и в течение тех лет, предшествующих обращению за льготой, платил НДС и акцизные сборы (не менее 2 млрд руб.);
- заявитель не проходит процедуру банкротства и осуществляет возмещение налога за период с 2022 по 2025 (если он – субъект ОСНО) или только за 2025 (если он – субъект УСН);
- возмещаемая сумма в полной мере обеспечивается гарантом (банком);
- возмещаемая сумма в полной мере обеспечивается поручителем.
Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства
Тариф «по умолчанию» – 30%. Применение пониженного тарифа страховых взносов для МСП требует соблюдения нижеперечисленных условий.
15% – с выплат, превышающих МРОТ в 1,5 раза
Тариф вправе использовать предприниматели из реестра МСП, предприятия в сфере общепита с численностью сотрудников до 1500, участники инновационного проекта «Сколково» и резиденты иных проектов в сфере техники и науки.
7,6% – с выплат до 2,759 млрд руб. (предельный порог) в текущем году
Правом на льготный тариф могут воспользоваться некоторые резиденты и плательщики из особых экономических зон РФ, обрабатывающие производства из реестра поддержки МСП (за исключением тех, чья деятельность направления на производство табачных изделий, продукции из нефти и металлов, если 70% дохода – результат основной деятельности).
Нулевая ставка
Для всех субъектов, перечисленных в рамках ставки 7,6%, если выплаты превышают предельный порог 2,759 млрд руб.
Выбор системы налогообложения
Налоговый режим определяет доходность бизнеса, а также возможность использования налоговых послаблений и мер поддержки для МСП.
Бесплатный налоговый калькулятор поможет сравнить налоговую нагрузку на всех доступных вам системах налогообложения.
Иные преимущества статуса МСП: поддержка малого бизнеса
Одними налоговыми каникулами, льготными и нулевыми ставками дело не ограничивается. В России малый и средний бизнес получает меры поддержки в виде социального контракта, грантов и субсидий. Законодательство не стоит на месте, постепенно расширяя перечень доступных опций.
Социальный контракт
Смысл соцконтракта состоит в том, что государство предоставляет средства и ресурсы, а гражданин направляет их на улучшение своей жизненной ситуации: поиск работы, развитие бизнеса, повышение квалификации. Социальный контракт доступен для малообеспеченных и малоимущих одиноко проживающих граждан. Потребуется составить и защитить бизнес-план. Максимальная выплата – 300 000 руб.
Гранты
Рассчитывать на грантовую поддержку вправе начинающие предприниматели и бизнес, уже осуществляющий деятельность. Критерии определяются региональными органами власти, исходя из сферы деятельности, дохода, количества наемного персонала. Перечень направлений, по которым предоставляются гранты, также определяется индивидуально по каждому субъекты. Среди приоритетных направлений – туризм (в том числе автотуризм), IT-сектор, детские товары, агропромышленный комплекс. Узнать, какие меры поддержки есть в вашем регионе, можно в центрах «Мой бизнес». Адреса и контакты центров доступны на сайте национального проекта.
Поддержка молодых предпринимателей
Предусмотрены также субсидии для молодежи – предпринимателей из реестра МСП, получатели поддержи – лица от 15 до 25 лет.
Минимальный объем субсидии – 100 000 руб., максимальный – 500 000. Резиденты Арктической зоны РФ вправе рассчитывать на сумму до 1 млн руб.
Полученные средства могут быть использованы для оплаты хозяйственных нужд: оплата аренды и коммунальных услуг, ремонт оборудования и помещений.
Меры поддержки для категории «МСП+»
Если бизнес «вырос» из критериев МСП, это не означает, что ему не требуется поддержка. Законодатели учли данную потребность и разработали соответствующий проект федерального закона. НПА предполагает распространение текущих мер поддержки МСП на бизнес с доходом до 10 млрд руб. и численностью сотрудников до 1500.