Что изменится в налогах с 2026 года: НДС, МСБ, льготы
В 2026 году начнет действовать очередная налоговая реформа. Соответствующий проект закона уже принят в третьем чтении и одобрен на заседании Совфеда 26.11.2026. В каких новых реалиях предстоит работать российскому бизнесу – разбираемся.
Содержание:
- Нововведения по НДС с 1 января 2026: повышение стандартной ставки и льгота для добывающих компаний
- Чего ожидать субъектам УСН в 2026 году: плавный переход на НСД вместо резкого скачка, но есть нюансы
- Нововведения 2026 для ПСН: лимиты будут снижены, но поэтапно
- Новый сбор – технологический: эксперты уже прогнозируют повышение цен на электронику
- Прочие изменения в налогах для бизнеса с 2026 года
- Новые льготы по налогам для бизнеса с 2026 года
- Вывод
Нововведения по НДС с 1 января 2026: повышение стандартной ставки и льгота для добывающих компаний
Начиная со следующего года, стандартная ставка НДС (сегодня это 20%) будет повышена до 22%, т.е. на два процентных пункта. До этого размер налога на добавленную стоимость законодатель последний раз корректировал в 2019 году – с 18% до 20%.
Нововведение коснется большинства сфер бизнеса, поскольку стандартную ставку применяют все субъекты предпринимательства, кому не доступны льготные. Если говорить конкретнее, то это бизнесы:
- определяющие размер добавленной стоимости расчетным методом;
- не имеющие права на применение ставки нулевой ставки (категории товаров и услуг, для которых она доступна, указаны в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ).
Ставка 10% останется в 2026 году без изменений и по-прежнему будет использоваться при реализации товаров и услуг, перечисленных в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Это же касается и льготных ставок 5% и 7%.
Еще одно тематическое нововведение – внедрение нулевой ставки для компаний, реализующих аффинажным организациям (заводы по очистке драгметаллов) продукцию, содержащую соответствующие металлы для очистки.
Кроме того, в 2026 у малого бизнеса, впервые ставшего плательщиком налога на добавленную стоимость, появится возможность однократно в первый год отказаться от использования пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока. Как считает министр финансов Антон Силуанов, такой подход минимизирует риск неправильной оценки «новичками» всех имеющихся опций по НДС.
Важно понимать, что рост ставки НДС напрямую отразится на себестоимости товаров и услуг для конечного потребителя. В условиях сохраняющейся инфляции многие компании уже сейчас закладывают эти два процентных пункта в свои ценники на 2026 год, особенно в сегментах с низкой маржой – розничная торговля, общепит, строительство. Одновременно бухгалтеры предупреждают: переходный период потребует особого внимания к первичным документам конца 2025 – начала 2026 года, чтобы не возникло споров с налоговыми органами по применению старой или новой ставки.
Чего ожидать субъектам УСН в 2026 году: плавный переход на НСД вместо резкого скачка, но есть нюансы
Относительно хорошая новость для упрощенцев – неплательщиков НДС. Изначально планировался резкий скачок лимита, при достижении которого начинается работа с НДС, – с 60 до 10 млн руб. Однако Правительство РФ услышало просьбу бизнес-сообщества и внесло в законопроект изменения – в текущей, уже принятой в третьем чтении и одобренной Совфедом, редакции, предусмотрен более плавный переход:
- до 20 млн руб. – за доход 2025 года;
- до 15 млн руб. – за доход 2026 года;
- до 10 млн руб. – за 2027 и последующие годы.
Положительная динамика – налицо, однако бизнесу, чей годовой доход с трудом укладывается в 60 млн руб., не избежать перехода на работу с НДС в следующем году.
Нововведения 2026 для ПСН: лимиты будут снижены, но поэтапно
Ранняя редакция новой налоговой реформы 2026 предполагала прекращение права на применение патента, когда доход от предпринимательства на этом спецрежиме превышает 10 млн руб. (против 60 млн руб. в текущем году). Бизнес-сообщество это не устроило, но и здесь авторы законопроекта пошли на уступки. Лимит все же составит 10 млн руб., однако будут исключения для доходов за период 2025-2027.
Так, патент не получится использовать с начала налогового периода в 2026, если доход за 2025 или следующий год – свыше 20 млн руб. Предельная величина дохода за 2026 и в течение 2027 – 15 млн руб. Для последующих периодов будет применяться лимит 10 млн.
Также законодатель пересмотрел ограничение, которое планировалось ранее: запрет на использование патента при стационарной торговле и грузовых автоперевозок. Для ИП возможность применения патента на эти виды деятельности сохранится.
Новый сбор – технологический: эксперты уже прогнозируют повышение цен на электронику
С 2026 вводится технологический сбор для производителей и импортеров электроники – до 5000 руб. за единицу. Речь не о готовых устройствах, а о каждом электронном модуле компонентной базы. Конкретный перечень продукции пока находится на этапе разработки – его утвердит Правительство РФ.
Прочие изменения в налогах для бизнеса с 2026 года
Вот краткий обзор «минорных» изменений:
- сохранится нулевой НДС для отечественных IT-компаний – разработчиков софта;
- сохранится упрощенный порядок возмещения НДС до того как ИФНС завершит камеральные проверочные мероприятия;
- будет пролонгирован на 2026 особый порядок расчета пени за просрочку налогов и взносов;
- букмекерские конторы вместо фиксированных ставок будут уплачивать 7% с разницы между полученными ставками и выигрышами плюс налог на прибыль.
Новые льготы по налогам для бизнеса с 2026 года
Производители продукции в сфере сельского хозяйства будут освобождены от уплаты налога на специальную технику (комбайны, тракторы), зарегистрированную на них. При этом во внимание не будет приниматься, какой срок указанная техника использовалась на протяжении года.
Субъекты РФ предоставляется право определять на свое усмотрение расходы, по которым устанавливается инвествычет. В свою очередь, право получения федерального вычета можно будет передавать любому участнику группы компаний при осуществлении капитальных инвестиций (вид деятельности учитываться не будет).
Юрлица больше не будут уплачивать налог с имущества, предоставленного безвозмездно для размещения инфраструктуры исправительных центров ФСИН.
Увеличится коэффициент, применяемый для расчета обратного акциза – до 85%. Нововведение затронет компании, которые не успевают закончить модернизацию своих перерабатывающих заводов по инвестиционным договорам с Минэнерго. Еще одна мера поддержки для российского рынка топлива – внедрение ставки 0% для акциза на денатурированный этиловый спирт, когда он реализуется для производства высокооктанового бензина.
Будет расширено применение 2-ступенчатой шкалы налогообложения для выплат, рассчитываемых по среднему заработку – в части, относящейся к коэффициентам за трудовую деятельность на территориях, отнесенных к Крайнему Северу.
Вывод
Налоговая реформа 2026 затронет ключевые для бизнеса в России элементы – НДС и лимиты по спецрежимам, а также привнесет новый вид сбора – технологический. Авторы законопроекта пошли на определенные уступки: упрощенцев и патентщиков больше не ожидает резкий скачок лимитов – плюс появится достаточно широкий перечень новых налоговых льгот. С другой стороны, следует ожидать повышения ценника на электронику из-за введения техносбора.