ИП на НПД: что это такое простыми словами?
С 2019 в РФ доступен удобный налоговый режим – НПД, что расшифровывается как «налог на профессиональную деятельность». Это – отличный вариант, чтобы легализовать свою деятельность, если вы, к примеру, фрилансер, мастер по ремонту или изготовитель hand-made продукции. НПД привлекает удобными ставками – 4% при оказании услуг физлицам, 6% – юрлицам, а также отсутствием иных платежей в госбюджет. По умолчанию этот налоговый режим применяется самозанятыми, однако доступен он и индивидуальным предпринимателям. Рассказываем, как перевести свой бизнес на новые рельсы, а также отвечаем на распространенные вопросы по теме.
Содержание:
- Особенности НПД
- ИП на ПНД и самозанятость: есть ли отличия?
- Переход с текущего налогового режима на НПД
- Ответы на часто встречающиеся вопросы
- Заключение
Особенности НПД
Если начинать свою деятельность с нуля (иначе говоря, у вас нет зарегистрированного ИП), путь к становлению самозанятым (СЗ) включает всего два этапа:
- подача заявления через «Госуслуги»;
- установка приложения «Мой налог».
Для получения оплаты также потребуется подключить ваш личный счет в банке к сервису «Мой налог». Далее можно приступать к работе: счета и чеки на оказанные услуги формируются через «Мой налог», при этом система сама рассчитывает сумму налога (дополнительно можно подключить опцию автоплатежа).
Среди других бенефитов НПД – отсутствие страховых взносов и налоговый вычет 10 тыс. руб., позволяющий, пока он не исчерпан, снизить ставки с 4% и 6% до 3% и 4% соответственно.
Перечисленные преимущества в равной мере доступны как СЗ, так и ИП, однако предпринимателю следует учесть ряд нюансов – ограничений для субъектов НПД:
- реализовать можно только продукцию собственного изготовления;
- обзавестись наемными работниками не получится (в качестве альтернативы – договоры ГПХ);
- есть лимит по годовому доходу – 2,4 млн руб.;
- совмещать НПД и другие налоговые режимы нельзя.
ИП на ПНД и самозанятость: есть ли отличия?
Несмотря на общие признаки с СЗ при работе на НПД предприниматель имеет больше инструментов при работе.
Выбор системы налогообложения
Когда доход самозанятого перешагивает отметку 2,4 млн, он лишается права на применение НПД (фактически – статуса СЗ) до конца года. Чтобы продолжить работу, потребуется тратить время на регистрацию ИП. Предприниматель, в свою очередь, имеет зарегистрированную деятельность: достаточно выбрать другой налоговый режим.
Открытие расчетного счета
Самозанятые получают оплату на личный счет. ИП также не ограничены в этом, однако у них, в отличие от СЗ, есть возможность развести финансовые потоки на личные и бизнес-цели.
Доступ к эквайрингу
Наличие расчетного счета позволяет получать безналичную оплату через банковский эквайринг. Это удобно, если ИП на НПД, например, оказывает услуги такси или занимается ремонтными работами.
Переход с текущего налогового режима на НПД
Предпринимателю потребуется выполнить следующие действия.
- Рассчитать и уплатить взносы на страхование, начисленные до перехода на НПД.
- Оформить статус плательщика НПД через сервис «Мой налог».
- Отказаться от текущего налогового режима, подав в налоговую соответствующее заявление. Для упрощенцев это форма № 26.2-8.
- Подать декларацию и заплатить налог.
Ответы на часто встречающиеся вопросы
ИП перешел с УСН на НПД: когда сдавать декларацию по УСН?
В случае прекращения деятельности на упрощенке декларация подается до 25 числа месяца, наступающего за месяцем, когда было прекращено использование спецрежима. Например, при переходе с 11 июня 2025, декларацию следует подать до 25 июля 2025.
Как подать уведомление о прекращении применения УСН при переходе на НПД?
С 1 июля 2025 уведомление можно подать напрямую через сервис «Мой налог».
Можно ли перейти на НПД с УСН в середине года?
Да, если бизнес соответствует критериям спецрежима.
Может ли ИП на НПД дополнительно применять упрощенную систему налогообложения по другим видам деятельности?
Закон запрещает совмещать разные налоговые модели как субъектам НПД, так и упрощенцам.
Какой налоговый период ставить в декларации по УСН при переходе ИП на НПД?
Следует исходить из срока, когда осуществляется переход. Например, если в середине года, то необходимо отчитаться с 1 января по дату прекращения использования упрощенки. На титульном листе декларации следует указать код «95», что означает переход на другую систему налогообложения.
Должен ли платить ИП на НПД фиксированные страховые взносы за себя?
В данном вопросе закон приравнивает предпринимателя к самозанятому и исключает необходимость уплаты соответствующих взносов.
Пришло уведомление: «Вы сняты с учета в качестве плательщика НПД по решению НО» – что это значит?
Это уведомление в сервисе «Мой налог» видят самозанятые и предприниматели, более не соответствующие критериям НПД (про ограничения спецрежима рассказали выше). При этом доступ к сервису / веб-кабинету ограничивается.
Как перейти с самозанятого на ИП на НПД в приложении «Мой налог»?
Необходимость завершить деятельность как СЗ возникает тогда, когда планируется использовать иную систему налогообложения. Например, упрощенку. Для регистрации ИП с сохранением НПД необходимо подать в налоговую форму № Р21001, выбрав соответствующие коды ОКВЭД. Далее – дождаться регистрации и проверить, что в личном кабинете налогоплательщика указан статус «самозанятый». В сервисе «Мой налог» следует указать те же виды деятельности, что выбраны при регистрации ИП: переходим в раздел «Прочее», выбираем «Профиль» и далее – «Виды деятельности».
В какой срок плательщик НПД обязан предоставить или направить чек покупателю или заказчику?
В момент расчета наличными или зачисления денег через цифровые платежные системы. При других способах безналичного расчета – не позже 9 числа месяца, наступающего за месяцем, когда была произведена оплата.
Как подтвердить статус плательщика НПД?
Если клиентам требуется подтвердить, что исполнитель работает по налогу на профессиональный доход, предприниматель может получить справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД через «Мой налог». Проделываем путь: «Прочее» – «Справки» – и указываем, за какой период (год) требуется справка.
Можно ли перейти с НПД на УСН для ИП в середине года?
Да, но только если переход является вынужденным. Иначе говоря, при утрате права на использование НПД: превышен лимит по доходу, появились наемные работники, зарегистрирован ОКВЭД для розничной торговли. Если бизнес укладывается в лимиты, начать применять УСН разрешается со следующего года.
Заключение
Рассказали про ИП на НПД – что это такое простыми словами, чем отличается от самозанятости, как перейти с упрощенки или СЗ.
Для предпринимателей НПД – отличный шанс сэкономить на платежах в бюджет, однако следует учитывать скромный лимит по доходу – 2,4 млн, а также необходимость работать без сотрудников и ограничение на розничную торговлю.
Можно сделать вывод, что НПД лучше всего подойдет предпринимателю на старте деятельности, когда на счету каждый рубль. По мере развития можно рассмотреть вариант перехода на упрощенку: в отличие от СЗ не придется регистрировать бизнес с нуля.