Кэшбэк для ИП: нужно ли платить налог и как его правильно учитывать
Кэшбэк – приятный бонус для небольшого бизнеса, когда на каждый рубль на счету. Само собой речь о небольших суммах, однако они могут стать неплохим подспорьем, когда нужно, например, заправить МФУ или продлить подписку на учетный сервис. Возникает вполне закономерный вопрос: облагается ли налогом на УСН – самом распространенном налоговом режиме – кэшбэк от банка? Разбираемся в теме.
Содержание:
- Нужно ли платить налог с кэшбэка от банка
- Расчет и уплата налога с бонусов от банка
- Откуда ФНС получает информацию о кэшбэке
- Особенности учета кэшбэка юрлицами
Нужно ли платить налог с кэшбэка от банка
Ответ – однозначное «да», поскольку кэшбэк относится к заработку, не связанному с основной деятельностью бизнеса. Относится он к доходам, не связанным с реализацией.
Предприниматели-упрощенцы учитывают кэшбэк в налогооблагаемой базе, но на ОСНО (равно как и на ПСН, НПД) этот доход не облагается налогом.
При совмещении ПСН и упрощенки за кэшбэк надо платить налог только по УСН.
Расчет и уплата налога с бонусов от банка
Разобравшись, облагается ли кэшбэк налогом при УСН, важно понимать, как произвести расчет налога. Упрощенцы суммируют весь доход (или вычитают из него расходы) и умножают полученную сумму на применяемую ставку. Кэшбэк при этом отдельно не выделяется.
Предположим, что предприниматель, использующий объект «Доходы», получил бонус от банка в размере 1% от доходов с апреля по июнь:
| Месяц | Доход от основной деятельности | Кэшбэк | Когда получен бонус |
|---|---|---|---|
| Апрель | 550 тыс. руб. | 5500 руб. | 25 мая |
| Май | 390 тыс. руб. | 3900 руб. | 25 июня |
| Июнь | 617 тыс. руб. | 6170 руб. | 25 июля |
Теперь посчитаем налог за второй квартал:
| Месяц | Доход от основной деятельности(тыс. руб.) | Кэшбэк (руб.) | Суммарный доход (руб.) | Налог по ставке 6%(руб.) | Период |
|---|---|---|---|---|---|
| Апрель | 550 | 5500 | 555 000 | 33 300 | II квартал |
| Май | 390 | 3900 | 393 900 | 23 634 | II квартал |
| Июнь | 617 | 6170 | 623 170 | 37 390,2 | II квартал |
| Всего | 1 557 | 15 570 | 1 572 070 | 94 324,2 | II квартал |
Откуда ФНС получает информацию о кэшбэке
Бизнес на упрощенке подает декларацию по УСН. Как помним, кэшбэк учитывается в налогооблагаемой базе (соответствующие операции отражаются в КУДиР). Однако если кэшбэк не учитывался, ФНС увидит расхождения в декларации и чеках, выбиваемых онлайн-кассой. В таком случае бизнес заплатит недоимку, пеню за каждый день просрочки плюс штраф в объеме 20% от недоимки.
Особенности учета кэшбэка юрлицами
Организации учитывают бонусы от банков аналогично ИП – в качестве дохода, не связанного с реализацией. Отличие заключается в том, что юрлица платят налог с кэшбэка как на упрощенке, так и на ОСНО.