Нулевая отчетность ИП и ООО: как сдать, сроки 2026
Ситуация, когда бизнес зарегистрирован, но фактически не осуществляет деятельность – не редкость. Предприниматель без опыта может предположить, что раз движение по счетам нулевое, то и государство уведомлять не нужно. Не допускайте подобной ошибки, а мы расскажем, как сдавать нулевую отчетность, исходя из применяемого налогового режима и формы ведения бизнеса.
Содержание:
- Общие сведения
- Независимо от налогового режима и организационно-правовой формы
- Нулевая отчетность ООО
- Нулевая отчетность ИП
- Сроки сдачи нулевой отчетности, актуальные на 2026 год
- Штрафы за несдачу нулевой отчетности
- Как сдать нулевую отчетность через личный кабинет налогоплательщика
- Вывод
Общие сведения
Не следует путать нулевую отчетность и отчетность с убытком. Первая – это когда бизнес буквально ничего не делал, т.е. не было закупок, операций по счету, доходов и расходов. Вторая – это полноценная отчетность, просто финансовый результат отрицательный: бизнес работал, что-то покупал, платил зарплату и аренду, но заработал меньше, чем потратил.
Если у вас убыток, отчетность не может быть нулевой. При убытке вы все равно показываете обороты (выручку, себестоимость, издержки). Кроме того, убыток можно перенести на будущее (при работе на ОСНО), а при нулевой отчетности переносить нечего.
Независимо от налогового режима и организационно-правовой формы
При подаче нулевой отчетности может возникнуть вопрос, требуется ли подавать уведомление об исчисленных налогах (уведомление по единому налоговому платежу – ЕНП)? Поскольку задача данного уведомления – информировать ФНС о распределении средств по отдельным платежам, а при отсутствии поступлений на единый налоговый счет и распределять нечего, сдавать уведомление не требуется. Данная позиция поддерживается ФНС.
Нулевая отчетность ООО
На ОСНО
Главный отчет юрлиц на общем налоговом режиме – декларация по прибыли: если сдаете «нули», в ней оформляется титульный лист, подраздел 1.1 (или 1.2) раздела 1 и лист 02. Приложения 1 и 2 к листу 02 следует включать только в отчет за квартал, полгода, девять месяцев и год – для иных отчетных периодов они не требуются.
В декларации по добавленной стоимости потребуется оформить только титульник. В ячейках из прочих разделов ставятся прочерки.
При отсутствии у бизнеса имущества соответствующую декларацию сдавать не нужно. Аналогично и с 6-НДФЛ – поскольку в отсутствие выплат сотрудникам вы не являетесь налоговым агентом, то и отчитываться вам не о чем. Чтобы у ФНС не возникло вопроса, нужно ли вам сдавать 6-НДФЛ, при подаче нулевой отчетности не будет лишним направить в ведомство информационное письмо о том, что выплат персоналу не было.
В продолжение темы с нулевой налоговой отчетностью на ОСНО следует отметить, что если на протяжении налогового периода нет оборотов по банку и кассе (а также при отсутствии объекта налогообложения), можно сдать упрощенную декларацию. Данный отчет заменяет две декларации – по прибыли и НДС – и является нулевым по умолчанию, поскольку не предполагает детализации сумм налога.
Поскольку нулевка – это заведомо про отсутствие выплат сотрудникам, закономерным будет вопрос: нужно ли сдавать РСВ при нулевой отчетности? Да, расчет по страховым взносам сдать все же придется: при «нулях» в нем необходимо заполнить титульную страницу, раздел 1 без приложения и раздел 3. Также при нулевой отчетности сдается ЕФС-1 – вам потребуется оформить раздел 2, указав в нем номер корректировки, расчетный период, календарный год и численность сотрудников. В строках, где раскрываются суммы выплат, поставьте прочерки.
Еще один отчет, который сдается даже при нулевой отчетности – персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ), при этом следует учитывать следующее. Если в компании есть сотрудники, данные о них включаются в ПСВ, а в строке 070 ставится прочерк или ноль – если отчет сдается в электронном виде. Аналогично и в ситуации, если единственный сотрудник организации – руководитель, который не получал выплат в отчетном периоде.
Кроме перечисленного, организации на ОСНО ежегодно сдают бухгалтерскую отчетность, даже если деятельность фактически не осуществлялась.
На спецрежимах
Нулевая отчетность на УСН (упрощенной системе налогообложения) предполагает подачу декларации по упрощенке. Поскольку бизнес ничего не заработал, превысить лимит выручки в 60 млн руб. для возникновения НДС-обязанности он не мог в принципе, поэтому сдавать декларацию по добавленной стоимости не нужно. Отметим, что, как и на ОСНО, компания на упрощенке вправе сдать вместо основной декларации упрощенную.
Бизнес, применяющий ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), подает в ФНС соответствующую декларацию, а также, поскольку является НДС-обязанным по умолчанию, отчитывается по добавленной стоимости.
Независимо от того, какой из двух вышеперечисленных спецрежимов применяет бизнес, отчитываться по сотрудникам требуется по тем же формам, что и на ОСНО. Также применение ЕСХН и УСН не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности.
На АвтоУСН – автоматизированной упрощенке – налог вместо вас считает ФНС, поэтому какой-либо отчетности не предусмотрено. Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) вести не требуется.
Нулевая отчетность ИП
На ОСНО
Отличие набора отчетности ИП от ООО в том, что основным отчетом индивидуальных предпринимателей, отражающим их прибыль, является декларация 3-НДФЛ. Если выручки не было, в нулевой декларации заполняется титульник, а также разделы 1 и 2.
Бухотчетность ИП не подают, ограничиваясь ведением КУДиР, но, поскольку с точки зрения закона ИП – это такой же работодатель, как и ООО – отчитываться по сотрудникам необходимо по тем же формам, которые мы рассматривали выше для ОСНО. Напомним, что при отсутствии выплат персоналу сдавать 6-НДФЛ не нужно, но рекомендуется направить в ФНС письмо с уточнением причины, почему выплат не было.
На спецрежимах
Все, что обсуждали ранее в привязке к ООО, верно и для ИП, применяющего упрощенку или ЕСХН. Особняком стоит патент (ПСН) – спецрежим, доступный исключительно ИП. На нем необходимо вести книгу учета доходов (КУД), но сдавать ее в ФНС не требуется – только по запросу ведомства. Декларации по доходу на патенте не предусмотрено, но отчитывается по сотрудникам нужно. Если ваш бизнес не работал, сдайте «нулевку» по тем же формам, что мы привели ранее для ОСНО.
Сроки сдачи нулевой отчетности, актуальные на 2026 год
Как видим, даже если ваше дело поставлено на паузу, государство ждет от вас отчетов. Чтобы вам было проще ориентироваться в сроках, собрали их в таблицу:
Штрафы за несдачу нулевой отчетности
В нашем случае применяется положение ч.1 статьи 119 НК РФ, согласно которой непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам в срок грозит штрафом 1000 рублей.
Как сдать нулевую отчетность через личный кабинет налогоплательщика
В первую очередь вам потребуется оформить квалифицированную электронную подпись (КЭП). Далее – формируем необходимый отчет через программу «Налогоплательщик ЮЛ» и переходим в личный кабинет. Здесь двигаемся в раздел «Налоговая и бухгалтерская отчетность» и нажимаем «Прикрепить документ». Загружаем отчет в формате .XML, ранее сформированный через программу, подписываем КЭП и кликаем «Отправить».
Напомним, что для сдачи отчетности ФНС также запустила отдельный сервис. На сайте ведомства можно ознакомиться с процедурой настройки ПК, которую необходимо выполнить для работы в данном сервисе.
Вывод
Ничего не заработали, но отчитаться нужно – такова реальность. Рассказали о составе нулевой отчетности на ОСНО, упрощенке и других спецрежимах. Суть в том, что количество подаваемых документов лишь немногим меньше, чем если бы бизнес отработал в плюс или минус, но данных в них – минимум, поскольку движения по счетам не было. Главное – помнить: даже если ваше дело на паузе, держите под рукой таблицу со сроками сдачи отчетности. Если пропустите сроки, придется заплатить штраф.