Нужно ли платить налоги и сдавать отчетность, если ИП не работает
Новичок-предприниматель может сделать такой вывод: «Если мой бизнес ничего не зарабатывает, то и бюджету я ничего не должен». Вывод верный лишь отчасти, поскольку отчисления в казну включают как налоги, так и страховые взносы. Но даже в разрезе этих двух категорий платежей есть исключения, которые обязательно следует учитывать, чтобы не столкнуться со штрафами и доначислениями. Итак, разбираемся, если ИП открыто, но не работает, надо платить налоги или нет.
Содержание:
- Когда уплата налогов обязательна
- Если ИП не ведет деятельность, нужно ли платить фиксированные платежи
- Нужно ли ИП сдавать отчетность, если деятельность не ведется
- ИП открыто, но деятельность не ведется: что делать
- Чем рискует предприниматель, если не закрывает ИП
- Через сколько можно снова открыть ИП после его закрытия
Когда уплата налогов обязательна
Как правило, уплата налогов осуществляется с реальных доходов. Иначе говоря, нет заработка – нет и отчислений в бюджет, но есть ряд обстоятельств, когда данное правило не работает.
- Предприниматель на упрощенке 15% по результатам года вышел в ноль или минус. Увы, в таком случае все равно придется заплатить 1% от годового дохода.
- Предприниматель на ПСН. Патент – это как подписка на цифровой сервис: заплатил установленную сумму на определенный период и работаешь. Иначе говоря, отчисления производятся не с фактического, но с потенциального дохода. При отсутствии заработка государство не вернет вам деньги. Однако если вы отзовете заявление на патент до начала работы, можно не платить. Также есть возможность отказаться от ПСН, подав в ФНС соответствующее заявление: средства вернут за невыработанный период действия патента.
- Предприниматель владеет недвижимым имуществом, землей или транспортными средствами. Налог на указанные объекты ИП уплачивает как физическое лицо, вне зависимости от того, как работает: без дохода или зарабатывая деньги. Исключения составляют случаи, когда ИП имеет право на федеральную / региональную налоговую льготу или использует землю, не облагаемую налогом.
Если ИП не ведет деятельность, нужно ли платить фиксированные платежи
По общему правилу предприниматель, даже если он не работает (не получает доход), обязан уплатить в бюджет страховой взнос на себя. В 2025 сумма составляет 53 658 руб.
Когда годовой доход превышает 300 тыс. руб., к вышеуказанной сумме прибавляется 1% от размера превышения. Пример: ИП Прохоров Е.Е. заработал 2,67 млн руб. Делаем расчет: 2 670 000 - 300 000 = 2 370 000. Дополнительный платеж составляет 23 700 руб., а итоговый страховой взнос – 77 358 руб.
От взносов освобождены предприниматели, применяющие автоматизированную упрощенку или патент. Кроме того, взносы не платятся за периоды:
- военной службы;
- ухода за ребенком до полутора лет (не более шести лет в сумме на всех детей);
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет;
- нахождения в МЛС, если приговор признан незаконным;
- проживания с супругом на территориях, где невозможно вести предпринимательскую деятельность (военные части, диппредставительства за границей).
Также вопрос может вызвать следующая ситуация, когда ИП зарегистрировано в середине года. Необходимо ли уплачивать взнос в полном объеме? Нет, в таком случае размер платежа рассчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента регистрации. Считать вручную не нужно – есть специальный калькулятор на сайте ФНС.
Нужно ли ИП сдавать отчетность, если деятельность не ведется
Исходим из применяемого налогового режима. Например, на ОСНО обязательна подача нулевых деклараций по НДС и 3-НДФЛ в конце года. Упрощенцы также подают нулевую декларацию в конце года.
Субъекты налога на профессиональный доход (НПД) и патента не подают деклараций. Исключение – если предприниматель совмещает патент с упрощенкой или ОСНО: в таком случае отчетность подается по основному налоговому режиму.
ИП открыто, но деятельность не ведется: что делать
Оптимальное решение – прекратить деятельность в качестве ИП, подав в ФНС соответствующее заявление. Это исключит необходимость подачи нулевой отчетности, уплаты взносов за себя и, как результат, сведет к нулю вероятность доначислений и пеней.
Альтернативный вариант для тех, кто желает сохранить статус ИП, – переход на НПД. Для этого потребуется произвести расчет и уплатить начисленные страховые взносы, получить статус плательщика НПД через приложение «Мой налог», отказаться от текущего налогового режима (упрощенцы подают форму № 26.2-8), подать декларацию и уплатить налоги.
Предприниматели на НПД, как и самозанятые, не платят страховые взносы, а налоги уплачивают только с дохода. Это означает, что если по ИП не ведется деятельность, то и налоги платить не нужно.
Чем рискует предприниматель, если не закрывает ИП
При своевременной уплате страховых взносов и налогов (если применимо), ИП ничем не рискует. Однако если не платить, в скором времени к неуплаченной сумме прибавятся пени. Если проигнорировать и это, деньги будут списаны с личного или расчетного счета. Если денег на счетах не хватит для погашения задолженности, за дело возьмется ФССП: приставы могут описать и продать имущество в счет долга. Не забываем, что ИП отвечает личным имуществом по всем обязательствам.
Также ФНС вправе принудительно закрыть ИП – чтобы до этого не дошло, важно не допустить совпадения двух условий:
- наличие задолженности по налогам или страховым взносам;
- непредставление отчетности более 15 месяцев.
Через сколько можно снова открыть ИП после его закрытия
Если решение о снятии с учета в качестве предпринимателя было принято самостоятельно, вновь зарегистрировать ИП можно в любое время.
Однако картина выглядит иначе, если предпринимательство было закрыто принудительно. Срок зависит от обстоятельств: 5 лет – в случае банкротства, 3 года – за неуплату налогов / взносов / отсутствие отчетности.
Также запрет на осуществление предпринимательской деятельности может быть наложен судом в рамках административного или уголовного делопроизводства. В таких случаях срок устанавливается на усмотрение суда.