Признаки внимания налоговой: 7 красных флагов для бизнеса
Инспекторы налоговой не приходят с проверкой просто так – для этого должны быть основания. В этом на помощь ФНС приходят автоматизированные системы аналитики, которые выявляют нарушения, в том числе на основании цифрового профиля налогоплательщика. Рассказываем, на что обращает внимание налоговая в первую очередь.
Содержание:
- Несколько бизнесов, но контакты одни
- Регулярные переводы физлицам или самозанятым
- Безосновательное падение налоговой нагрузки
- Расхождения кассы и банка
- Бизнес удерживается на плаву при низкой рентабельности
- Много операций с наличными
- Регулярные убытки при стабильном доходе
- Дальнейшие действия, если узнали себя в списке красных флагов
- Вывод
Несколько бизнесов, но контакты одни
Разные компании или ИП выглядят для ФНС как части одного бизнеса, если у них:
- совпадает адрес регистрации;
- общий персонал – к примеру, один бухгалтер или кадровик;
- входы в онлайн-банк с одного IP-адреса;
- совпадают сайты и телефоны.
Системы аналитики считывают такие признаки автоматически, а налоговая может усмотреть в этом признаки дробления бизнеса.
Регулярные переводы физлицам или самозанятым
Закон не ограничивает бизнес в возможности привлекать подрядчиков по договорам ГПХ из числа самозанятых или ИП. Основной критерий здесь – разовый или, по крайней мере, не регулярный характер: подрядчик нанимается для выполнения конкретного объема задач.
Риск возникает, если бизнес работает с самозанятыми или ИП без сотрудников, регулярно поручая им одни и те же задачи и производя оплату в одни и те же даты. ФНС может увидеть в этом подмену трудовых отношений. Если в ходе проверки выяснится, что подрядчик еще и находится в офисе заказчика, соблюдая его график и пользуясь его техникой, это уже 100% нарушение. ФНС переквалифицирует гражданско-правовые отношения в трудовые, а заказчику (фактически – работодателю), придется доплатить НДФЛ и страховые взносы. Также его оштрафуют по статье 5.27 КоАП РФ.
Безосновательное падение налоговой нагрузки
Представим ситуацию: компания ежегодно имеет 150-250 млн руб. выручки, при этом ее стандартная налоговая нагрузка составляет 7-9 млн руб. В последний год выручка осталась на прежнем уровне, но в госбюджет поступило всего 700 тыс. руб.
С высокой долей вероятности ФНС обратит внимание на такую динамику. Возможно, нарушений нет: компания решила обновить автопарк или построить новое здание для административного персонала – поэтому год и был завершен без прибыли. Но высокие расходы могут быть и фиктивными.
В подобной ситуации налоговики обязательно запросят документы, чтобы понять, в чем причина снижения налоговой базы.
Расхождения кассы и банка
Онлайн-касса направляет в ФНС данные о продажах напрямую. Если кассовые показатели ниже или выше оборота по счету, налоговая узнает об этом оперативно.
Подобное происходит, если компания получает деньги от клиента, но не выдает чек. Другой пример: оплата поступила наличными, но бизнес не положил деньги на расчетный счет.
Бизнес удерживается на плаву при низкой рентабельности
Ежегодно ФНС публикует данные о средней рентабельности по отраслям экономики. Как правило, эта отчетность появляется на портале ведомства в мае.
Если бизнес на протяжении нескольких лет демонстрирует аномально низкую рентабельность для своей отрасли и при этом не закрывается, налоговики обязательно захотят выяснить, в чем причина.
Много операций с наличными
Закон не запрещает бизнесу рассчитываться наличными, однако если весомая доля операций проходит через наличные, это создает лишние риски для бизнеса. В первую очередь вопросы возникают у банков – они проверяют переводы, в том числе наличные расчеты по 115-ФЗ (закон о противодействии отмыванию доходов). Красные флаги – регулярное снятие крупных сумм наличными или внесение их на счета. Расчетный счет бизнеса может быть заблокирован на время выяснения обстоятельств.
Банк не передает в ФНС сведения о таких проверках по умолчанию, но если из ведомства поступит запрос на информацию, банк будет обязан ее направить.
Регулярные убытки при стабильном доходе
Предположим, что бизнес использует налоговый режим, на котором налог уплачивается с прибыли. Если в течение нескольких лет в отчетности демонстрируются убытки, но бизнес продолжает функционировать и сохраняет обороты, это наверняка заинтересует налоговиков. Они будут подозревать, что часть доходов скрывается или намеренно – с целью снижения налоговый базы – завышаются затраты.
Дальнейшие действия, если узнали себя в списке красных флагов
ФНС вправе нагрянуть к бизнесу с проверкой без предупреждения. Если допустили какое-либо из перечисленных в этом материале нарушений, устранить их оперативно не получится. В таком случае главное правило – максимальное спокойствие и сотрудничество. Не спорьте с инспекторами на месте, не отказывайтесь от предоставления документов, не пытайтесь «договориться» или скрыть информацию. Лучше всего:
- четко и без паники выполнять все законные требования инспекторов;
- представлять запрашиваемые документы и сведения в полном объеме;
- давать письменные пояснения, если их запрашивают;
- при необходимости явиться на допрос в налоговую (можно идти не одному, а с юристом или бухгалтером – доверенность им оформлять не нужно).
Если же вместо внезапной проверки сначала поступило уведомление или требование о представлении пояснений и документов – это хороший знак: у вас появляется время на подготовку.
Наведите порядок в бумагах. Убедитесь, что все оригиналы под рукой и в них есть все необходимые подписи и реквизиты.
Заручитесь поддержкой юриста. Если нет штатного, обратитесь к сторонним экспертам. Можно встретить мнение, что помощь юриста (который в данном случае выполняет функции, схожие с адвокатскими) при проверке или допросе в ФНС – это признак фирмы-однодневки. Однако без профессиональной поддержки и советов, как действовать в спорных ситуациях и что делать, если инспекторы выходят за рамки своих полномочий, обойтись будет сложно.
Проинформируйте персонал о проверке. Объясните сотрудникам, что в ходе проверочных мероприятий их могут опрашивать. Объясните, как корректно отвечать на вопросы.
Обеспечьте участие бухгалтера в проверке. Ваш бухгалтер как никто другой знает, как устроен учет. Он сможет быстро найти нужные документы и отчетность по запросу налоговиков.
Подготовьте рабочее место для инспекторов. В идеале – отдельный кабинет со всеми необходимыми документами, а также сканером и принтером.
Вывод
Рассмотрели 7 признаков грядущей налоговой проверки. Это не просто мелкие оплошности, которые можно исправить, внеся в учет корректные данные и подав уточненку, а системные нарушения, влекущие за собой серьезные последствия. Чтобы не заниматься тушением пожаров, важно изначально выстроить прозрачный и устойчивый учет. Работайте законно – тогда и спать будете крепче.