Список прослеживаемых товаров: подробный перечень 2024

Система прослеживаемых товаров призвана упростить процедуру контроля над движением зарубежной продукции по России и государствам Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Юридические основания для внедрения системы возникли после ратификации Федеральным законом от 02.12.2019 № 368-ФЗ соглашения между странами – участницами ЕАЭС, подписанного в мае 2019-го.

Содержание:

• Что такое прослеживаемость товаров?
• Как функционирует НСПТ – пошагово
  • Этап 1: получение регистрационного номера партии товаров
  • Этап 2: присвоение РНПТ остаткам
  • Этап 3: обмен электронными документами, содержащими РНПТ
  • Этап 4: подача отчетности в ФНС
  • Этап 5: выставление счета-фактуры плательщиками НДС
• Как выглядит РНПТ?
• Нужно ли сдавать отчет по прослеживаемым товарам, купленным для собственных нужд?
• Действующий список прослеживаемых товаров в 2024 году
• Прослеживаются ли персональные компьютеры, ноутбуки и телевизоры?
  • Персональные компьютеры
  • Ноутбуки
  • Телевизоры
• Как проверить прослеживаемый товар на сайте налоговой?
• В чем отличие системы прослеживаемости от маркировки?
• Ответственность за нарушение требований о прослеживаемости товаров
• Вывод

Что такое прослеживаемость товаров?

Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ) — это механизм, благодаря которому государство контролирует движение импортируемой продукции. Основная задача НСПТ заключается в сборе и учете информации об импортированных товарах и последующих операциях: вводе в оборот, передаче оптовому продавцу, выводе из оборота по причине реализации.

Тестирование НСПТ проводилось в течение двух лет – с июля 2019 по июнь 2021, а официально она была запущена 08.07.2021.

Основные задачи внедрения НСПТ:

• препятствование нелегальному импорту и передаче в продажу «серой» продукции;
• подтверждение оригинальности и качества изделий в целях защиты граждан РФ от нежелательной и опасной продукции;
• увеличение поступлений от таможенных сборов;
• повышение конкурентности российской продукции.

Как функционирует НСПТ – пошагово

Этап 1: получение регистрационного номера партии товаров

Как в 1С удалить помеченные на удаление документы: избавляемся от лишнего быстро и легко

Сокращенно – РНПТ. Данный номер необходимо присвоить, когда продукция ввозится на российскую территорию из-за границы. При ввозе с территории стран ЕАЭС импортер обязан до истечения пятого рабочего дня подать в налоговую уведомление по форме КНД 1169008 – при помощи электронного документооборота (ЭДО). После обработки запроса ФНС присваивает товару идентификатор, по которому будет отслеживать его передвижение по Российской Федерации. Время ожидания ответа от ФНС – одни сутки.

При импорте из стран, не являющихся участницами ЕАЭС, бизнесмен оформляет идентификатор своими силами – на основе номеров таможенной декларации и партии товара.

Этап 2: присвоение РНПТ остаткам

Может возникнуть ситуация, когда в момент запуска НСПТ на складах хранилась продукция, которая согласно текущим требованиям подлежит прослеживанию. Очевидно, что при передаче сведений по остаткам соблюсти пятидневный срок уже не получится. Достаточно подать в ФНС форму КНД 1169011 до того, как товар будет реализован или передан оптовому продавцу.

Этап 3: обмен электронными документами, содержащими РНПТ

При продаже субъекту, уплачивающему НДС, осуществляется передача счета-фактуры.

При продаже субъекту, не уплачивающему НДС, осуществляется передача документов отгрузки.

Этап 4: подача отчетности в ФНС

Срок – ежеквартально до 25 числа месяца, который наступает за отчетным кварталом. Отчетность готовится в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (при переходе по ссылке скроллим страницу до конца и скачиваем приложение).

Отчет подают субъекты специальных налоговых режимов (УСН, АУСН, патент, ЕСХН), также уплачивающие НДС, когда товары, движение которых прослеживается, покидают оборот, или при покупке такой продукции у субъектов, не уплачивающих данный налог.

Этап 5: выставление счета-фактуры плательщиками НДС

Это обязательная процедура, даже если покупателем выступает физлицо, приобретающее продукцию для личного пользования. Документ по исчислению НДС оформляется в цифровом формате за исключением ситуаций, когда:

Лучшие приложения для бизнеса: складской, бухгалтерский и финансовый учет

• продукт реализует физлицо или самозанятый;
• продукт покидает оборот путем экспорта (в государства ЕАЭС или иные страны).

Как выглядит РНПТ?

Идентификатор прослеживаемости состоит из четырех блоков цифр и выглядит следующим образом:

12345678 / 123456 / 1234567 / 123, где

• первый набор из восьми цифр – код таможенного органа;
• второй набор из шести цифр – дата составления таможенной декларации (например, 01.01.24);
• третий набор из семи цифр – регистрационный номер таможенной декларации;
• последний набор из трех цифр – регистрационный номер ввозимой продукции.

Нужно ли сдавать отчет по прослеживаемым товарам, купленным для собственных нужд?

Закономерный вопрос, поскольку продукция, из категорий, подлежащих прослеживанию, приобретается не только для последующей реализации, но и для нужд бизнеса. Например, мониторы.

Согласно постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108:

• если продукт приобретен плательщиком НДС у субъекта, который не уплачивает НДС, подается отчет по форме согласно приложению 4 к приказу ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@;
• если продукт приобретен у плательщика НДС и получен электронный счет-фактура, впоследствии заявленный к вычету НДС, отчетность не предоставляется.

Кроме того, если бизнес использует продукты, подлежащие прослеживанию, в качестве основных средств (ОС), декларацию в налоговую следует подать, когда такие ОС:

• готовятся к продаже;
• готовятся к утилизации.

Действующий список прослеживаемых товаров в 2024 году

Полный перечень с кодами товаров, единицами измерения и датами начала прослеживаемости изложен в приложении к постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110.

Взглянем на основные позиции:

• холодильники, морозильники, иные холодильные и морозильные приборы (кроме произведенных в Беларуси);
• автопогрузчики, снабженные вилочным захватом;
• бульдозеры с подвижным или неподвижным отвалом, машины для трамбовки и катки, грейдеры, экскаваторы, механические лопаты;
• стиральные машины – домашнего / промышленного использования;
• приемная аппаратура со встроенным / без широковещательного приемника (код 8528 по ТН ВЭД ЕАЭС – запомним, обсудим в дальнейшем);
• приборы, записывающие и / или проигрывающие звук или видео;
• мониторы и проекторы без аппаратуры для приема (например, стандартный компьютерный монитор);
• промышленный транспорт оборудования для погрузки;
• детские автокресла (с каркасом из металла или пластика).

Как получить деньги на развитие ИП от государства в 2024 году?

Прослеживаются ли персональные компьютеры, ноутбуки и телевизоры?

Другой закономерный вопрос возникает, поскольку товары данных категорий востребованы и часто ввозятся на территорию ЕАЭС. Применяемый код – упомянутый ранее 8528.

Персональные компьютеры

Если ПК поставляется с монитором, то согласно постановлению № 1110 такая техника прослеживается. Однако в основном готовый ПК поставляется как системный блок (покупатель приобретает монитор самостоятельно) – такая техника не прослеживается.

Ноутбуки

Соответствуют коду 8471, поэтому к НСПТ не относятся.

Телевизоры

Здесь все зависит от кода, прописанного в документах на ввоз. Если 8528, то изделие прослеживаемое. Однако для телевизоров применяются и другие коды:

• 8525 – приборы для радио- или телевещания со встроенным / без приемника;
• 8617 – приборы для передачи или приема голоса / изображения.

Если указаны данные коды, то телевизор, импортируемый в Россию, не требует регистрации в НСПТ.

Как проверить прослеживаемый товар на сайте налоговой?

На веб-портале ФНС доступен инструмент, отражающий товары, которые подлежат регистрации в НСПТ. Вторая опция инструмента – проверка идентификатора.

Прослеживаемые товары проверить на сайте ИФНС можно, указав:

• номер по ТН ВЭД;
• номер по ОКПД 2;
• наименование продукции;
• номер декларации на продукцию.

Чтобы проверить РНПТ, потребуется указать идентификатор прослеживаемости. Как его оформить, рассказали выше.

В чем отличие системы прослеживаемости от маркировки?

Для начала – списком продукции. Перечень маркируемых продуктов шире и включает иные категории. Ознакомиться с ним можно в постановлении Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р.

Система прослеживаемости не предполагает нанесения какой-либо маркировки: ни при импорте, ни при передаче в оборот и дальнейшей реализации.

В системе маркировки передача продукта в розницу подтверждается с помощью контрольно-кассовой техники, передающей данные ОФД, который в свою очередь направляет их в «Честный знак». Система прослеживания предполагает подачу отчетности в ФНС о выбытии прослеживаемой продукции из оборота – один раз в квартал.

Честный Знак: как зарегистрироваться в системе и начать работать?

Маркировка предполагает использование дополнительного оборудования (принтер, сканер QR-кодов) для нанесения и считывания кодов Data Matrix. Для учета прослеживаемой импортной продукции оно не понадобится. Тем не менее, для уведомления ФНС о ввозе таких товаров и подачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.

Ответственность за нарушение требований о прослеживаемости товаров

В настоящее время ни административные, ни уголовные санкции не предусмотрены. В течение последних двух лет Госдумой рассматривалось законопроект, предлагающий внести соответствующие изменения в КоАП РФ. По состоянию на сегодняшний день все еще не принят (утверждение планируется в 2025 году).

Законопроект предлагает ввести штрафы для физлиц – предпринимателей до 30 тыс. рублей, а для юрлиц до 100 тыс. за:

• непредставление в налоговую отчетности об импорте на российскую территорию и последующих операциях с продуктами, которые подлежат прослеживанию;
• неуказание (ошибочное, неполное, искаженное указание) идентификатора в счетах-фактурах и УПД;
• нарушение установленных способов оформления счетов-фактур и УПД.

Также для индивидуальных предпринимателей и юрлиц предлагается ввести штраф до 1000 рублей за искажение сведений о прослеживаемости в отчетности.

Вывод

Полный перечень прослеживаемых товаров с кодами ТН ВЭД приведен в постановлении Правительства РФ № 1110 (рекомендуем добавить ссылку в закладки браузера для отслеживания изменений).

При импорте прослеживаемых продуктов из стран ЕАЭС до окончания пятого рабочего дня подаем форму КНД 1169008 в ИФНС и получаем идентификаторы. Если импорт осуществляется из государств, которые не входят в экономический союз с Россией, готовим идентификаторы своими силами.

Когда субъект, уплачивающий НДС, покупает у неплательщика НДС продукты, подлежащие прослеживанию, для собственных нужд направляем отчетность по установленной форме.

Административные или уголовные санкции за нарушение правил прослеживаемости отсутствуют. Планируется введение административных штрафов в 2025 году.