Как тратить деньги ООО и ИП, чтобы не заблокировали счет?

Грамотное распоряжение средствами с расчетного счета компании или предпринимателя – залог отсутствия проблем с ФНС или банком. Законодательство РФ предъявляет к ООО серьезные требования: деньги следует тратить только на нужды компании. Однако ИП, которым разрешается тратить средства на любые цели, все же не застрахованы от блокировки.

Содержание:

• Кому принадлежат деньги бизнеса?
• На что можно тратить средства с расчетного счета?
• Как обналичить деньги с р/с и не нарушить закон?
• В каких случаях блокируют счета ИП и ООО за нарушение требований по выводу средств?
• Ответственность за нарушение требований по выводу средств
• Вывод

Кому принадлежат деньги бизнеса?

В случае с ИП все просто – предприниматель является владельцем средств, вправе снять их в любое время и потратить на собственные нужды. Есть нюансы, о которых расскажем далее.

Средства ООО принадлежат юридическому лицу, но никак не гендиректору или учредителям. Для получения своей доли или обналичивания следует соблюдать требования законодательства. В противном случае вопросы со стороны ФНС или банка – гарантированы.

На что можно тратить средства с расчетного счета?

Индивидуальный предприниматель вправе тратить деньги с р/с на любые цели.

Важно: при использовании упрощенки «Доходы минус расходы» для расчета налога следует учитывать не любые расходы, а только соответствующие критериям статьи 346.16 НК РФ.

ООО вправе расходовать средства с р/с только на нужды компании:

1. Приобретение средств связи, мебели, компьютерной техники, канцелярских принадлежностей, оплата расходов за подключение систем электронного документооборота, справочных систем (например «КонсультантПлюс» или «Гарант»), онлайн-бухгалтерии. Иными словами – любые расходы на нужды бизнеса. Сюда также можно отнести затраты на чай, кофе, питьевую воду, запас снеков (печенье, конфеты и т.д.) – для сотрудников или посетителей офисов/представительств компании.
2. Командировки сотрудников. Сюда входят деловые поездки для заключения контрактов, участия в конференциях, повышения квалификации (компания вправе потратить деньги и на обучение своих сотрудников). Само собой, поездка в санаторий или на курорт не будет считаться деловой и не может быть оплачена за счет средств компании. Как правило, возможность оплаты командировочных прописывают в трудовом или коллективном договоре. В командировочные включены расходы на проезд к месту назначения, проживание и питание.
3. Покупка транспорта. Сюда входит приобретение легковых и грузовых авто, спецтехники, а также оплата ремонта автопарка. Приятный бонус таких расходов – снижение налога на прибыль.
4. Представительские расходы. В эту категорию входит организация мероприятий для партнеров, инвесторов, клиентов с учетом затрат на транспорт, питание, кейтеринг, услуги переводчиков (если приглашены гости из-за границы). Также – участие компании в выставках и оплата расходов на рекламу.
5. Аренда помещений для осуществления хозяйственной деятельности. Важный нюанс: ООО вправе арендовать помещение у учредителя. При этом условия не должны отличаться от рыночных. Если учредитель – физлицо, он платит налог на доход в размере 13%. Если ИП – уплачивает налог согласно применяемой им системы налогообложения.

Лучшие приложения для бизнеса: складской, бухгалтерский и финансовый учет

Как обналичить деньги с р/с и не нарушить закон?

Индивидуальный предприниматель вправе снять деньги, которые хранятся на расчетном счете, тремя методами:

• наличными в отделении своего банка;
• в банкомате – с помощью бизнес-карты, имеющей привязку к р/с;
• осуществить перевод на личный счет или банковскую карту.

Если предприниматель регулярно снимает внушительные суммы с расчетного счета, финансовая организация вправе поинтересоваться источниками доходов и тем, как бизнесмен намерен тратить средства с р/с. В этих целях банк может наложить на счет блокировку – до выяснения обстоятельств. Предпринимателю потребуется представить сведения, удостоверяющие легальность дохода: договоры/контракты, счета, акты выполненных работ, иную документацию. Есть возможность отказаться от представления документов. В таком случае потребуется открыть счет в ином банке, заплатить повышенную комиссию и перевести деньги на новый р/с.

Во избежание блокировки счета рекомендуется:

• не снимать всю сумму сразу после поступления (важно: объем ежемесячных снятий не должен превышать 50% расходов по р/с в обозначенный период времени);
• не переводить физическим лицам суммы на регулярной основе – это прямой путь к тому, чтобы привлечь внимание ФНС, которая может расценить транзакции как оплату трудовых отношений, не оформленных по закону;
• не совершать разовых крупных переводов физическим лицам – банк может заподозрить, что предприниматель осуществляет незаконное «обналичивание» с целью уклонения от налогов.

Для снятия наличных на цели хозяйственной деятельности со счета ООО необходимо соблюдать требования указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Гендиректор или главбух обязаны заполнить платежное поручение или кассовую книжку, а затем оприходовать средства в кассу ООО по приходно-кассовому ордеру. Также необходимо выплатить финансовой организации, клиентом которой является компания, комиссионные в объеме до 10% от суммы.

Как мы уже отметили, учредитель ООО не вправе использовать средства с р/с на собственные нужды. Для передачи денег учредителю есть следующие законные опции:

Честный Знак: как зарегистрироваться в системе и начать работать?

1. Выплата дивидендов. Собственники вправе получать часть прибыли ООО один раз в квартал. При этом удерживается налог. Применяются ставки 13 и 15%. 13% – если объем налога не выше 5 млн руб., 15% – если выше.
2. Выплата зарплаты. Когда учредитель оформлен в ООО как генеральный директор и получает заработную плату. В настоящее время при доходе от 5 млн руб. применяется повышенная ставка – 15%. С 1 января 2025 начнет действовать пятиступенчатая ставка: 13% – при доходах от 2,4 млн руб., 15% – от 2,4 до 5, 18% – от 5 до 20, 20% – от 20 до 50, 22% – более 50.

Иные способы предоставления средств с р/с учредителю:

• выдача наличных на оплату нужд хозяйственной деятельности ООО, командировочных – строго под отчет с последующим возвратом остатка (если выдаются наличные, лимит составляет 100 тыс. руб, при безналичных расчетах лимиты не устанавливаются);
• предоставление беспроцентного займа – ООО при этом налог не уплачивает, а заемщик платит его в размере 35% от 2/3 учетной ставки Банка России;
• выполнение работ / оказание услуг компании – учредитель ООО, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, вправе оказать своей компании платные услуги (при этом важно грамотно оформить сделку и держать под рукой документы – на случай, если ФНС заинтересуется сделкой в ходе проверки).

В каких случаях блокируют счета ИП и ООО за нарушение требований по выводу средств

Согласно Федеральному закону № 115-ФЗ, расчетный счет могут заблокировать по таким обстоятельствам:

• неуплата налогов или уплата не в полном объеме – здесь все очевидно;
• подозрительные операции – например, отсутствие прозрачности сделки, неустановленная цель, заключение с целью вывода капитала за рубеж;
• частые снятия денег с р/с, вывод всей суммы сразу после зачисления;
• отсутствие актуальных сведений о ИП или ООО в реестрах ФНС – например, если добавленные новые коды ОКВЭД, изменен юридический адрес (для юрлиц) или адрес регистрации (для физлиц – предпринимателей), произошла смена руководителя;
• частые переводы физическим лицам, не являющимся наемными работниками;
• переводы или получение оплаты от контрагентов, внесенных банком в «черный список».

Как в 1С удалить помеченные на удаление документы: избавляемся от лишнего быстро и легко

Ответственность за нарушение требований по выводу средств

Уголовным кодексом России не предусмотрено специальной статьи, устанавливающей ответственность за неправомерный вывод активов. В судебной практике такие правонарушения чаще всего рассматриваются в рамках следующих статей.

Статья 159 «Мошенничество». Максимальные санкции – от штрафа в размере 2 млн руб. до заключения на срок десять лет.

Статья 201 «Злоупотребление полномочиями». Цель руководителя компании – развитие, увеличение прибыли, оптимизация производства. В связи с этим ему предоставляются полномочия по распоряжению имуществом и финансами. Незаконный вывод средств напрямую противоречит данным целям и рассматривается как превышение полномочий. В результате – штраф до 1 млн руб. или заключение на срок до десяти лет.

Среди прочих «экономических» статей – легализация (отмывание) доходов, неправомерный оборот средств, незаконные действия при банкротстве, уклонение от уплаты налогов. Исходя из действий руководства ООО или предпринимателя, вышеуказанные статьи могут применяться в комплексе.

Вывод

Средства на счетах ООО – средства компании. По общему правилу они расходуются на хозяйственную деятельность ООО и могут учитываться при расчете налоговой базы для ее снижения.

Средства на счетах ИП – средства предпринимателя, которыми он вправе распоряжаться на собственное усмотрение. Следует быть готовым, что банк может поинтересоваться источником дохода и причиной частых крупных платежей физическим лицам.

Учредители ООО вправе рассчитывать на часть прибыли компании в форме дивидендов или заработной платы.

ИП вправе снять наличные в отделении банка, в банкомате с помощью бизнес-карты или перевести деньги на личный счет.

Если ФНС или финансовая организация предполагают, что средства выводились с нарушением законодательства, р/с может быть заблокирован. Для восстановления доступа к счету потребуется представить документы, удостоверяющие законность транзакций.

Чтобы не заблокировали счет, сделки следует сопровождать полным набором документов (поскольку оплата по ним осуществляется с р/с ИП и ООО): договор/контракт, акты выполненных работ или оказанных услуг, счета-фактуры.