Налоги, УСН, НДС, наставничество: все главные изменения для бизнеса с 2025 года
Третий квартал заканчивается, а налоговая реформа 2024-2025 – уже не просто заголовок в новостях, но повседневность для бизнеса. Однако если вы только начинаете свое дело, важно знать о ключевых изменениях в налоговом законодательстве, которые начали действовать с 2025. Подготовили гайд по теме в формате ответов на животрепещущие вопросы.
Содержание:
- Кто платит НДС в 2025 году на УСН?
- Как изменились предельные значения для сохранения упрощенки?
- Изменилась ли ставка налога на прибыль в 2025 году для юридических лиц?
- А что это за новый налоговый вычет для наставников?
- Кто платит туристический налог в 2025 и что случилось с курортным сбором?
- Что предпринять бухгалтеру, чтобы компания воспользовалась налоговой амнистией по дроблению?
- Вывод
Кто платит НДС в 2025 году на УСН?
Ранее упрощены уплачивали НДС в отдельных ситуациях. К примеру, при ввозе товаров из-за границы, выставлении счета-фактуры с НДС покупателю на ОСН или если являлись налоговыми агентами по добавленной стоимости.
С началом действия налоговой реформы – с 01.01.2025 (здесь и далее – для всех описанных в материале нововведений, если не указана другая дата) – упрощены стали плательщиками НДС, но с рядом оговорок.
Хорошая новость в том, что если ваш доход за год не «переступает» отметки в 60 млн руб., вы работаете как и прежде: не платите НДС, а основной ваш налог на упрощенке – это 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта.
Вместе с тем, добавлены льготные ставки по НДС: 5% – если доход укладывается в рамки от 60 до 250 млн руб. в год и 7% – от 250 до 450 млн руб.
Выбор за вами: использовать стандартные 20(10)% с сохранением права на вычет входящего НДС или же льготные коэффициенты.
Учитывая вышеизложенное, ответ на другой распространенный вопрос: нужно ли сдавать декларацию по НДС при УСН с 2025 г. – вполне очевиден. Напоминаем, что уже с I квартала 2025 отчитываться требовалось по новой форме.
Как изменились предельные значения для сохранения упрощенки?
Помимо того, что далеко не всем упрощенцам придется платить НДС, еще один плюс налоговой реформы – в увеличении лимитов для сохранения бизнесом спецрежима и отмене повышенных ставок. Это означает возможность получить больший доход, иметь больше сотрудников, владеть основными средствами (ОС) на большую стоимость, при этом оставаясь на удобных ставках упрощенки.
Для наглядности новых лимитов по УСН на 2025 год подготовили таблицу в сравнении с цифрами, применявшимися ранее:
| Показатель | Было | Стало |
|---|---|---|
| Число работников | 100 | 130 |
| Доход за год (млн руб.) | 265,8 | 450 |
| Стоимость ОС (млн руб.) | 150 | 200 |
| Повышенные ставки | 8% и 20% | Отменены |
Изменилась ли ставка налога на прибыль в 2025 году для юридических лиц?
Если рассматривать суммарно, ставка выросла на 5% – с 20% до 25%, а если детализировать по составным частям, увидим такую картину:
- федеральная часть – 8% (ранее – 2%);
- региональная часть – 17% (ранее – 18%).
Одновременно с повышением основного налога для юрлиц законодатель внедрил возможность федерального инвестиционного налогового вычета, что позволяет сделать налоговый платеж на ОСН ниже на 3%. Следует отметить, что распространяется «льгота» не на все категории бизнеса, а лишь на те, что перечислены в постановлении Правительства РФ № 1638. Кроме того, вычет не может быть выше, чем 1/2 объема расходов на модернизацию бизнеса.
Может возникнуть вполне закономерный вопрос: можно ли одновременно применить два налоговых инвестиционных вычета – федеральный и региональный? Да, новая мера поддержки никоим образом не отменяет ту, что действовала до 01.01.2025.
А что это за новый налоговый вычет для наставников?
Институт наставничества успешно реализуется во многих субъектах РФ и широко распространен на госслужбе. Однако единой системы поддержки наставников на федеральном уровне пока нет – внедрение налогового вычета для наставников можно считать первым шагом на этом пути.
Соответствующий законопроект уже внесен в Государственную Думу. Если он будет принят, с 01.01.2026 лица, выполняющие работу по обучению коллег профессиональным навыкам, смогут рассчитывать на ежегодный вычет в размере 18 тыс. руб. Кроме того, наставничество будет закреплено как дополнительный вид работ.
Кто платит туристический налог в 2025 и что случилось с курортным сбором?
Курортный сбор изначально вводился в качестве экспериментального налога на период с 2018 по 2024. Как показала практика, данный подход оказался не самым удобным. Для зачисления сбора бизнесу приходилось использовать отдельные счета, а клиентам – совершать отдельный платеж. Турналог же избавляет от подобных неудобств, поскольку уже включен в стоимость проживания. Уплачивается бизнесом – владельцами средств размещения, включенных в соответствующий реестр.
Рассчитывается новый налог следующим образом: ставка составляет 1% от стоимости суточного размещения, но не менее 100 руб. В следующем году ставка будет повышена до 2% и так до 5% в 2029 году.
Что предпринять бухгалтеру, чтобы компания воспользовалась налоговой амнистией по дроблению?
Для начала несколько слов о том, что представляет незаконное дробление бизнеса. Данная практика направлена на разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими «самостоятельными» структурами, которые могут быть как юрлицами, так и физлицами в статусе ИП. Цель практики – занижение сумм налогов.
Простой пример: бухгалтер компании на упрощенке видит, что в скором времени будут достигнуты лимиты УСН и придется переходить на ОСН. Он сообщает руководителю эту не самую приятную новость, в связи с чем принимается решение создать новую компанию, передав ей часть дохода. ФНС фиксирует данное нарушение и обязывает выплатить недоимку по ставкам ОСН плюс штраф и пени за просрочку.
Добросовестный же бухгалтер погрузится в изучение законодательства и узнает, что если бизнес с 2022 по 2024 использовал вышеописанную практику, в 2025 году ФНС не обяжет выплачивать недоимку и прочие санкции. Другие условия амнистии – это, само собой, полное прекращение незаконных манипуляций и успешное прохождение выездных проверок ФНС в 2025-2026.
Вывод
Рассказали о последних изменениях в законодательстве в 2025 касательно налогов. Затронули они внедрение НДС для упрощенцев, рост ставки по налогу на прибыль, расширение лимитов на УСН, добавление федерального инвествычета и туристического налога взамен курортного сбора.
Особняком стоит налоговая амнистия, фактически позволяющая избежать негативных последствий бизнесу, практиковавшему незаконное дробление в 2022-2024.
В 2026 году следует ожидать принятия закона, который выделит наставничество в отдельный вид дополнительных работ и откроет возможность для получения налогового вычета наставниками. Кроме того, в 2026 ставка по новому туристическому налогу увеличится с 1% до 2%.