Налоговый маневр в IT 2026: как снизить налоги и взносы
Бизнесу в сфере айти и производства электроники доступны весомые налоговые преференции. Если вы только планируете свое дело в этих сферах, лучше заранее разобраться, какие меры поддержки доступны и как ими воспользоваться.
Содержание:
- Что это за налоговый маневр в IT?
- Кому доступен «маневр»?
- С какими видами деятельности можно рассчитывать на налоговые льготы для IT-компаний?
- Как снизить налоги IT-компании?
- А как стать получателем льгот для производителей электроники?
- Есть ли еще какие-то льготы для разработчиков ПО и производителей электроники?
- Вывод
Что это за налоговый маневр в IT?
Простыми словами, это набор льгот, которыми могут воспользоваться ИТ-компании. Причем, речь именно что о компаниях, поскольку для ИП эти льготы недоступны. Вот основной пул преференций:
Чтобы их применять, необходимо выполнить ряд условий. Ключевое – получать не менее 70% дохода от профильной деятельности (прочие условия рассмотрим ниже).
Для большей наглядности – конкретные цифры по вышеперечисленным мерам господдержки.
Освобождение от НДС IT-компаний
Профильный бизнес вправе не уплачивать добавленную стоимость. Эта льгота доступна, если продукты компании внесены в реестр российского ПО.
Спецтариф по страховым взносам
В 2026 году бизнес без каких-либо преференций уплачивает страховые взносы согласно тарифу 30% – с выплат сотруднику до достижения базы 2,979 млн руб., 15% – сверх этой базы, но для IT-компаний действует спецтариф. Вместо вышеуказанных, применяются тарифы 15% и 7,6% соответственно – при условии, что компания имеет IT-аккредитацию в Минцифры.
Пониженный налог на прибыль
Вместо стандартных 25% айти-бизнес уплачивает всего 5%. Данная льгота действует до 31.12.2030.
Кому доступен «маневр»?
Разработчики ПО
Сюда входит бизнес (напомним, что это исключительно юрлица), осуществляющий разработку и реализацию ПО и баз данных: системы ЭДО, CRM, веб-конструкторы, маркетплейсы, ПО для изучения и проверки на «честность» контрагентов. Но этим направления, подпадающие под разработку, не ограничиваются. Льготы доступны и тем компаниям, которые занимаются адаптацией и модификацией ПО и систем, перечисленных выше, или их установкой, тестированием или сопровождением.
Разработчики электроники
Данная категория охватывает проектирование и разработку изделий электронной компонентной базы и электронной продукции: процессоров, систем умного дома и сигнализаций, умных аудиоустройств.
С какими видами деятельности можно рассчитывать на налоговые льготы для IT-компаний?
Для реализации права на спецставки по налогу на прибыль и страховым взносам как минимум 70% дохода вашего бизнеса должно поступать от одного из следующих видов деятельности:
Как снизить налоги IT-компании?
Далее рассматриваем поэтапно, какие действия необходимо предпринять.
Этап 1: готовим документы
Эти сведения впоследствии вы приложение к заявке на аккредитацию. Пакет включает сведения о вашем бизнесе, справку о несудимости руководителя, справку о доходах бизнеса, квитанцию о том, что ФНС приняла ваше согласие на раскрытие налоговой тайны (согласие подается с использованием электронного формата через личный кабинет на сайте ФНС).
Этап 2: оформляем заявку
Подается через «Госуслуги». Потребуется аккаунт компании. Чтобы найти соответствующую услугу, воспользуйтесь поиском или выберите ее в меню личного кабинета.
Этап 3: ожидаем решения
Максимальный срок ожидания решения Минцифры – 15 рабочих дней. Любое решение ведомства – одобрение или отказ – поступит вам на «Госуслуги». Отказ можно обжаловать.
Этап 4: применяем «маневр»
Порядок применения отличается, исходя из того, о каком именно платеже в госбюджет мы говорим. Если это спецставка по налогу на прибыль, при условии получения аккредитации в середине года, льготу можно «развернуть» на налоговую базу с начала текущего года. Говоря же о спецтарифе по страховым взносам, применять его можно только с 1 числа месяца, когда была получена аккредитация.
А как стать получателем льгот для производителей электроники?
Здесь вам также потребуется внесение в реестр, но в данном случае – производителей электроники, который ведет Минпромторг. Заявка подается через ГИСП – без пошлин и необходимости что-либо распечатывать, а для ее подписания вам потребуется усиленная КЭП. Для внесения в реестр необходимо полностью выполнить требования п.п.«а» п.2 Правил из ППРФ № 2392, а также осуществлять один из видов деятельности, перечисленных в п.п.«б» этого же пункта.
Требования п.п.«а» п.2:
Требования п.п.«б» п.2:
Если ваш бизнес соответствует критериям, можно приступать к подготовке заявки. Потребуются:
- Копии учредительных документов. С этим проблем возникнуть не должно.
- Заключение о соответствии компании требованиям. Экспертное заключение выдает ФГБУ «ВНИИР», а для его получения вам потребуется направить в данное учреждение электронную заявку. В ней указывается минимальный набор сведений, включающий наименование, адрес и ИНН вашей компании, виды деятельности, контакты руководства, официальный сайт, цель заявки (в нашем случае это включение в реестр).
- Дополнительные сведения. Прилагать их к заявке или нет – решать вам, но, как показывает практика, их наличие повышает вероятность включения в реестр. Среди этих сведений – ссылка на ваш официальный сайт, копии госконтрактов (если ранее выиграли в тендерных процедурах, и госорганы закупали у вас что-либо из электроники), копии соглашений о предоставлении субсидий (если таковые предоставлялись вашей компании федеральными исполнительными органами власти).
Заявка рассматривается до десяти рабочих дней. Ответ приходит в ГИСП. В случае отказа Минпромторг даст вам конкретные замечания, поэтому вам не придется гадать, что именно нужно исправить, чтобы повторная заявка была принята без проблем.
Есть ли еще какие-то льготы для разработчиков ПО и производителей электроники?
Да, но это не федеральные, а региональные послабления, которые доступны профильным компаниям, применяющим УСН. Например, в Московской области айти-упрощенцам с аккредитацией доступны пониженные ставки: 1% или 5% вместо стандартных 6% или 15%.
Чтобы узнать, имеются ли в вашем регионе подобные льготы, перейдите в раздел сайта ФНС, посвященный упрощенке, в верхнем меню введите название вашего субъекта РФ и выберите его из выпадающего списка ниже. Пример:
Далее пролистайте страницу до последнего информационного блока:
Здесь будет приведена информация по спецставкам (если они есть в регионе), а также ссылка на местный закон, который их регулирует.
Вывод
Для ИТ-бизнеса налоговые льготы особенно важны по нескольким причинам.
Во-первых, отрасль требует крупных вложений в исследования, разработку и привлечение высококвалифицированных специалистов, зарплаты которым составляют весомую часть расходов. Льготы позволяют высвободить средства на эти цели вместо уплаты налогов.
Во-вторых, ИТ-сектор отличается высокой конкуренцией. Снижение налоговой нагрузки помогает компаниям предлагать более конкурентную зарплату, инвестировать в новые технологии и быстрее масштабироваться.
В связи с этим в РФ IT-компаниям доступна пониженная ставка по налогу на прибыль, спецтариф по страховым взносам, а также освобождение от НДС – это что касается федеральных льгот. На региональном уровне профильный бизнес, который работает на упрощенке, вправе рассчитывать на дополнительные преференции.