Лизинг для юридических лиц: что это такое, чем отличается от кредита, проводки

Предположим, что компании требуется новое оборудование, но собственных средств на оплату полной стоимости не хватает. Можно взять кредит – к стоимости прибавится процент по кредитной ставке, а как только оборудование будет поставлено на баланс, возникнет обязанность уплачивать налог на имущество. Учитывая, что финансовое состояние нашей теоретической компании переживает не самые лучше времена, лишние расходы ей ни к чему. Есть альтернатива – лизинг. В процессе пользования оборудованием не придется платить налог на имущество, к тому же доступны льготные программы.

Содержание:

• Что такое лизинг и чем он отличается от кредита?
• Преимущества и недостатки лизинга для юридических лиц
• Что учитывается в стоимости услуг лизинга
• Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя с примерами
• Для каких целей рассчитывается срок полезного использования автомобиля в лизинге у лизингополучателя
• Вывод

Что такое лизинг и чем он отличается от кредита?

Лизинг – финансовая услуга по предоставлению одной стороной (лизингодателем) другой стороне (лизингополучателю) права пользования имуществом за установленную плату на определенный срок: чаще всего от одного года до трех лет. Примером может служить ситуация, когда компания нуждается в специализированном оборудовании, например, в производственной линии для своего завода.

Допустим, ООО «Ромашка» намерено приобрести новую стеклообрабатывающую машину, но у компании нет достаточных средств для покупки. В этом случае компания может обратиться к лизингодателю, который предлагает эту машину в лизинг. Лизингодатель, например, государственная или частная компания (или же банк), покупает оборудование и предоставляет его ООО «Ромашка» в пользование на срок, скажем, пять лет.

В течение этого периода компания выплачивает лизингодателю ежемесячные платежи. Включенные в них комиссии могут покрывать не только использование оборудования, но и услуги по его техническому обслуживанию, страховку и иные сопровождающие расходы. По истечении окончания договора лизингополучатель вправе, в зависимости от условий договора, выкупить оборудование по остаточной стоимости, пролонгировать аренду или вернуть лизингодателю.

СБИС: ведущий оператор ЭДО (электронного документооборота) в России

Таким образом лизинг позволяет бизнесу использовать критически важное оборудование без осуществления серьезных разовых затрат, а это способствует более гибкому управлению финансами.

Чем отличается лизинг от кредита на покупку автомобиля или другого имущества

Главное отличие состоит в том, что после приобретения имущества в кредит юрлицо сразу же становится его владельцем, но возникает обязанность перечислять ежемесячные платежи в банк. Воспользовавшись опцией лизинга, юрлицо также приобретает обязанность регулярных платежей, однако есть несколько приятных «но».

Во-первых, если автомобиль, техника или оборудование не подойдет по характеристикам или отпадет необходимость его использования, имущество можно вернуть лизингодателю, расторгнув договор. С кредитом это не работает – придется выплачивать полную стоимость плюс проценты.

Во-вторых, пока лизингополучатель пользуется имуществом, право собственности не возникает, а это – отличная возможность сэкономить на пополнении бюджета государства.

Делаем вывод, что, например, купить автомобиль в лизинг для юридических лиц – это намного выгоднее, чем оформлять кредит. Есть и другие плюсы лизинга, но не обойдется и без подводных камней. Об этом рассказываем далее.

Преимущества и недостатки лизинга для юридических лиц

Разобравшись, что такое лизинг автомобиля или иного имущества для юридических лиц, самое время взглянуть на плюсы и минусы данной опции.

Плюсы

Не требуется платить за регистрацию имущества. При лизинге недвижимости или авто для юридических лиц не возникает обязанность осуществлять соответствующие процедуры регистрации. Это относится к компетенции лизингодателя.

Имеется возможность взять в лизинг б/у оборудование, тогда как банк вряд ли бы одобрил кредит на подобную сделку.

Пока юрлицо пользуется имуществом, оформленным в лизинг, оно экономит на уплате налогов на транспорт и имущество. Если речь о дорогостоящих объектах и оборудовании, подобная экономия наиболее ощутима.

В зависимости от субъекта России имеется возможность стать участником льготной программы, предлагающей представителям малого и среднего бизнеса в ключевых отраслях экономики лизинг на российское оборудование по ставке 6%, на зарубежное – 8%.

Счет-фактура и товарная накладная: в чем разница?

Выплаты лизингодателю отнесены к расходам на производственные цели. Это означает возможность снизить налоговую базу по корпоративному налогу или единому налогу по упрощенке. Следует учесть, что расходы должны соотноситься с основным направлением деятельности лизингополучателя. К примеру, обосновать необходимость приобретения экскаватора компании, занимающейся производством рыбных консервов, будет крайне непросто.

Лизингополучатель – субъект общего налогового режима (то есть плательщик НДС по умолчанию), имеет право принять к вычету входящий НДС, выставленный лизингодателем в составе платежей по договору лизинга.

Некоторые лизингодатели предлагают клиентам, в особенности – постоянным, дополнительные бонусы. Например, предоставить машину в лизинг для юридического лица без первого взноса или бесплатное обслуживание авто в течение срока действия договора.

Минусы

Отсутствует возможность досрочно погасить платежи по договору лизинга. Банк в любом случае примет всю сумму, но в случае с лизингодателем картина выглядит иначе: соглашаться или не соглашаться – его право, но не обязанность.

Лизинг оборудования для юридических лиц предполагает его использование для хозяйственных нужд. Применить его иначе, пока не выплачена полная стоимость: продать или передать в аренду – не получится.

Лизингодатель может сам оформить страховку на имущество, что чаще данная обязанность возлагается на лизингополучателя, а это – дополнительные расходы.

В большинстве случаев потребуется авансовый платеж, составляющий от 10% до 50% от стоимости передаваемого объекта.

Если лизингополучатель сталкивается со сложной финансовой ситуацией и не имеет возможности перечислять средства на прежних условиях, он вправе обратиться к лизингодателю с просьбой пересмотреть размер платежей. Как отметили выше, последний вправе не согласиться: имущество могут забрать за неуплату.

Что учитывается в стоимости услуг лизинга

Основной компонент – стоимость объекта передаваемого имущества.

Следующим важным критерием является срок действия лизингового договора. Длительность договора влияет на размер ежемесячных платежей: чем она выше, тем меньше ежемесячный платеж, но вместе с тем увеличивается и итоговая стоимость.

Новые сроки уплаты НДФЛ для ИП: налоговые изменения

Также учитывается процентная ставка, применяемая к лизинговому договору. Обычно она зависит от уровня кредитного риска, рыночной ситуации и условий, предлагаемых лизинговой компанией.

Дополнительно в расчет могут включаться авансовый платеж, страхование, сервисные услуги, налоги и другие сопутствующе расходы.

Учитывается и остаточная стоимость – сумма, на которую оценивается объект по истечении срока лизинга.

Общая стоимость услуг варьируется в зависимости от лизингодателя. Некоторые, например, СБЕР, предлагают использовать калькулятор лизинга автомобиля для юридических лиц. Аналогичные инструменты, призванные упростить выбор лизингодателя, также есть у ВТБ, Росбанка, Альфа-банка.

Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя с примерами

Для учета поступления автомобиля, оформленного в лизинг, используются такие проводки:

• Дт 08 Кт 76 – авто получено в лизинг.
• Дт 76 Кт 51 – отражен авансовый платеж на дату фактической передачи авто.
• Дт 08 Кт 76 – предоплата учтена в качестве будущих затрат лизингополучателя.
• Дт 08 Кт 10 (60, 76) – отражены иные затраты, необходимые для возможности пользоваться авто: госпошлина за постановку на регистрационный учет, дооборудование.
• Дт 19 Кт 60, 67 – отражен входящий НДС по расходам на приведение авто в состояние, пригодное для использования.
• Дт 68 Кт 19 – принят к вычету НДС по расходам на приведение авто в состояние, подходящее для целей бизнеса;
• Дт 01 Кт 08 – сформирована фактическая стоимость права на пользование авто и оно признано в учете.

Для учета выкупной стоимости предмета лизинга по окончанию срока действия лизинга применяются следующие проводки:

• Дт 01 Кт 01 – списана первоначальная стоимость права пользования авто и отражена как стоимость выкупленного авто;
• Дт 02 Кт 02 – списание амортизации по праву на пользование авто и ее учет в качестве амортизации нового ОС;
• Дт 19 Кт 76 – отражен входящий НДС, предъявленный лизингодателем;
• Дт 68 Кт 19 – к вычету принят совокупный входящий НДС;
• Дт 76 Кт 51 – лизингодателю перечислены оставшиеся платежи, включая сумму выкупа авто;
• Дт 76 Кт 51 – отражено перечисление НДС с выкупной стоимости авто.

Услуги факторинга для малого и среднего бизнеса: что это такое простыми словами и как работает?

Для каких целей рассчитывается срок полезного использования автомобиля в лизинге у лизингополучателя

Срок полезного использования автомобиля – это вовсе не срок действия договора лизинга. Он определяется на основе ряда факторов, варьирующихся в зависимости от политики лизингополучателя, условий лизингового договора и текущих нормативных требований. Основные моменты, влияющие на расчеты, это:

• законодательные требования, устанавливающие срок эксплуатации основных средств;
• технические характеристики авто;
• условия, в которых будет эксплуатироваться автомобиль;
• продолжительность эксплуатации авто иными компаниями в аналогичной сфере экономики;
• планы на дальнейшее использование авто после выкупа.

Расчет срока полезного использования имеет ключевое значение для следующих направлений деятельности бизнеса:

• бухгалтерский учет – корректное начисление амортизации и, как результат, детальное отражение стоимости основных средств;
• финансовое планирование – расчет будущих расходов на техническое обслуживание и замену автомобиля;
• управление активами – возможность принять обоснованное решение о необходимости обновления техники, что важно для поддержания конкурентоспособности;
• планирование лизинговых платежей – чем больше срок полезного использования, тем ниже ежемесячные платежи, что может облегчить финансовое бремя лизингополучателя.

Вывод

Лизинг – оптимальный вариант для малого и среднего бизнеса. Вы получаете необходимое оборудование или транспорт, перечисляете ежемесячные платежи, а в течение срока пользования можете принять решение, стоит ли выкупать имущество.

В отличие от кредита право собственности на имущество не возникает, когда оно оформляется в лизинг. Кроме того, имеется возможность снизить налоговую базу по налогу на прибыль и получить вычет по НДС.

Есть и минусы. Например, лизингодатель, скорее всего, не согласится на досрочное погашение или изменение размера / количества платежей. Также с высокой долей вероятности придется заплатить за страхование имущества из своего бюджета.